Kľúčový rozdiel - skutočná hodnota v hotovosti vs náklady na výmenu
Jednotlivci a spoločnosti kupujú poistné zmluvy s cieľom nárokovať si dávky v prípade poškodenia majetku alebo majetku na základe nepredvídaných okolností. Skutočná peňažná hodnota a krytie náhradných nákladov sú dva spôsoby, ktoré poisťovacie spoločnosti ponúkajú na nahradenie poškodeného, zničeného alebo odcudzeného majetku. Finančné prostriedky prijaté na výmenu majetku závisia od typu poistného krytia. Kľúčový rozdiel medzi skutočnou hodnotou v hotovosti a nákladmi na náhradu je v tom, že skutočná hodnota v hotovosti je politika krytia, ktorá platí náklady znížené o odpisy pri kúpe nového majetku, zatiaľ čo politika náhradných nákladov platí množstvo finančných prostriedkov na nákup nového majetku v súčasnej trhovej hodnote.
OBSAH
1. Prehľad a hlavný rozdiel
2. Čo je skutočná hodnota hotovosti
3. Čo sú náklady na výmenu
4. Porovnanie vedľa seba - skutočná hodnota v hotovosti vs. náklady na výmenu
5. Zhrnutie
Čo je skutočná hodnota v hotovosti
Skutočná peňažná hodnota je počiatočná cena nákupu majetku po odpočítaní odpisov. Jednoducho povedané, po zohľadnení amortizácie dostane poistený nárok na kúpu podobného majetku ako poškodený alebo odcudzený v súčasnej cene. Odpisy sú poplatok za zníženie ekonomickej životnosti v dôsledku opotrebenia majetku.
Napr. BSC Ltd bola zasiahnutá nedávnym požiarom a niektoré z jej strojov vo výrobnom toku boli zničené. Celkové nákupné náklady na stroje boli 55 000 dolárov. Odpisy za strojové zariadenie dosiahli 4 750 dolárov. Ak má spoločnosť krytie skutočnej hodnoty hotovosti, prijaté prostriedky budú 50 250 dolárov (55 000 - 4750 dolárov)
Skutočné pokrytie hotovostnej hodnoty je nákup menej nákladné, pretože sa zohľadňuje odpis a platby poistného sú nižšie ako v prípade politiky náhradných nákladov. Poisťovne môžu vypočítať odpisy iným spôsobom ako spoločnosť a výška odpisu na účely poistnej udalosti bude vychádzať z výpočtu poisťovne.
Čo sú náklady na výmenu?
Politika pokrytia náhradných nákladov vypláca množstvo finančných prostriedkov na nákup podobného aktíva (podobná značka alebo kvalita) za dnešné náklady (súčasná trhová hodnota). To, čo sa tu v skutočnosti stane, je to, že poisťovňa vyplatí skutočnú hotovostnú hodnotu majetku a poistenec musí pred vyplatením zvyšku predložiť potvrdenie o zaplatení nového majetku. Poistenec musí teda najskôr kúpiť nové aktívum, až potom si od poisťovacej spoločnosti vyžiada zostatok. Poistné platby podľa tejto poistnej zmluvy sú nákladnejšie v porovnaní so skutočnou poistnou hodnotou hotovosti. Pokračovaním z vyššie uvedeného príkladu
Napr. Predpokladajme, že BSC Ltd prijala politiku krytia nákladov na náhradu a súčasná trhová hodnota strojového zariadenia je 61 000 dolárov. Spočiatku poisťovňa zaplatí 50 250 dolárov; čo sú skutočné náklady na strojové zariadenie bez odpisov. BSC musí kúpiť strojné zariadenie v hodnote 61 000 dolárov za peniaze z poistenia vo výške 50 250 dolárov a vlastné obchodné prostriedky vo výške 10 750 dolárov. Spoločnosť BCS Ltd. si môže od poisťovne vyžiadať ďalších 10 750 dolárov predložením dokladu o kúpe stroja
Zaručené alebo rozšírené náklady na náhradu sú rozšírenou verziou krytia nákladov na náhradu, pri ktorej poisťovňa platí za nákup presnej náhrady za poškodené alebo stratené aktívum (rovnakej značky alebo kvality). Táto možnosť je nákladnejšia ako všeobecná politika náhradných nákladov.
Obrázok 1: Požiar, krádež a prírodné katastrofy sú bežnými spôsobmi ničenia majetku a jeho výmeny
Aký je rozdiel medzi skutočnou peňažnou hodnotou a náhradnými nákladmi?
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
Skutočná hodnota v hotovosti vs náklady na výmenu |
|
| Skutočná hodnota v hotovosti predstavuje zásadu krytia, ktorá platí náklady znížené o odpisy pri kúpe nového majetku. | Podľa politiky náhradných nákladov dostane poistený prostriedky na nákup nového aktíva v súčasnej trhovej hodnote. |
| Náklady | |
| Aktuálna politika v hotovosti je menej nákladná a vyžaduje relatívne nízke platby poistného. | Náklady na výmenu sú nákladné v porovnaní so skutočnou peňažnou hodnotou, pretože výmena sa vykonáva za aktuálnu trhovú cenu. |
| Odpisy | |
| Odpisy sa pri účtovaní pohľadávky zohľadňujú v skutočnej peňažnej hodnote. | Na reprodukčné náklady sa nevzťahuje žiadna rezerva na odpisy. |
Zhrnutie - skutočná hodnota v hotovosti vs náklady na výmenu
Určité aktíva môžu byť predmetom osobitného oceňovacieho základu iného ako reprodukčná cena alebo skutočná peňažná hodnota. Spoločnosti by sa preto pri rozhodovaní o tom, aký typ poistky môže uplatniť na rôzne druhy aktív, mali poradiť s poisťovňou. Ďalej rozdiel medzi skutočnou peňažnou hodnotou a náhradnými nákladmi závisí od nákladov na platby poistného; politika výmeny nákladov je nákladnejšia. Je to však tiež výhodnejšie v porovnaní so skutočnou politikou peňažných hodnôt, pretože hodnoty aktív sa všeobecne zvyšujú.
