Tok fondu vs. hotovostný tok
Keď podnik zostavuje svoje koncoročné účty, pripravuje tri výkazy, ktoré zahŕňajú výkaz ziskov a strát, súvahu a výkaz peňažných tokov. Spoločnosti tiež pripravujú výkaz nerozdelených ziskov a tokov finančných prostriedkov, aby získali lepší prehľad o obchodných aktivitách. Výkaz peňažných tokov a výkaz peňažných tokov sa zdajú byť to isté, iba v ich znení. Tieto dva typy sa však navzájom navzájom dosť líšia a nasledujúci článok poskytuje jasný prehľad ich rozdielov a poskytuje dobré porozumenie toho, čo každý znamená.
Peňažný tok
Výkaz hotovostného toku firmy jasne ukáže pohyb hotovosti v rámci podniku, ako prichádzali hotovosť a kde sa minuli. Všetky tieto hotovostné príjmy a platby sa potom spočítajú dohromady a odvodí sa od čísla známeho ako čistý hotovostný tok, čo je v podstate hotovosť, ktorá zostane po zaúčtovaní všetkých pohybov hotovosti.
Výkaz peňažných tokov je rozdelený do niekoľkých častí, ktoré zahŕňajú: prevádzkové činnosti, investičné činnosti a finančné činnosti. Prevádzkové činnosti sú tie činnosti, ktoré pomáhajú spoločnosti generovať výnosy, investičné činnosti sa týkajú akýchkoľvek pohybov hotovosti v investíciách spoločnosti a akékoľvek dlhodobejšie investičné a finančné činnosti sa týkajú akýchkoľvek činností súvisiacich s akcionármi a veriteľmi spoločnosti. Ak je výkaz peňažných tokov zostavený presne, súčty týchto 3 segmentov by sa mali pridať k celkovému celkovému peňažnému toku firmy.
Tok fondu
Výkaz tokov prostriedkov zobrazuje pohyb pracovného kapitálu so spoločnosťou v období vykazovania. Pracovný kapitál predstavuje kapitál, ktorý podnik používa na svoju každodennú činnosť. Vzorec použitý na výpočet prevádzkového kapitálu je [Krátkodobé aktíva (napríklad zásoby, hotovosť, bankový zostatok) - krátkodobé pasíva (veritelia, prečerpanie účtu)]. Zmeny v tomto vzorci sa zreteľne zobrazia vo výkaze o tokoch prostriedkov. Napríklad, ak sa akcie spoločnosti zvýšili z 10 000 na 20 000 dolárov a zostatok na banke sa znížil z 50 000 na 45 000 dolárov, zostatok 5 000 dolárov sa zobrazí vo výkaze o tokoch prostriedkov.
Tok fondu vs. hotovostný tok
Hlavná podobnosť medzi týmito dvoma vyhláseniami je v tom, že sa vyrábajú za účelom lepšieho pochopenia výkonnosti podniku počas obdobia jeho činnosti. Tieto dva výkazy sú pripravené špeciálne na získanie prehľadu o likvidite spoločnosti (schopnosti splácať dlhy). Tieto dva výroky sa navzájom dosť líšia, čo sa týka toho, čo zaznamenávajú. Výkaz peňažných tokov zobrazuje pohyb hotovosti v rámci podniku v dôsledku jeho každodenných obchodných operácií, zatiaľ čo výkaz peňažných tokov zobrazuje zmeny v pracovnom kapitále podniku. Z týchto dvoch prehľadov sa však výkazy peňažných tokov používajú širšie, pretože je známe, že pohyb hotovosti predstavuje lepšiu predpoveď likvidity na rozdiel od prevádzkového kapitálu.
Zhrnutie:
Tok fondu a hotovostný tok
• Výkaz hotovostného toku firmy jasne ukáže pohyb hotovosti v rámci podniku, ako prichádzali hotovosti a kde boli použité.
• Výkaz tokov prostriedkov na druhej strane ukazuje pohyb pracovného kapitálu so spoločnosťou počas obdobia vykazovania.
• Tieto dva výkazy sú pripravené osobitne na získanie prehľadu o likvidite spoločnosti (schopnosť splácať svoje dlhy).
