Kľúčový rozdiel - interný audit vs. interná kontrola
Interný audit a vnútorná kontrola sú dva hlavné aspekty každého typu organizácie. Všeobecne sú tieto dva pojmy často zamieňané a používajú sa navzájom zameniteľne; Napriek tomu sa navzájom líšia. Kľúčový rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou je v tom, že vnútorný audit je funkcia, ktorá poskytuje nezávislé a objektívne zabezpečenie efektívneho fungovania vnútornej kontroly a systému riadenia rizík organizácie, zatiaľ čo vnútorná kontrola je systém implementovaný spoločnosťou na zabezpečenie integrity finančného systému. a účtovných informácií a že postupuje k úspešnému plneniu svojich ziskovosti a prevádzkových cieľov.
OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo je to interný audit
3. Čo je to interná kontrola
4. Porovnanie vedľa seba - interný audit vs. interná kontrola
5. Zhrnutie
Čo je interný audit?
Interný audit je funkcia, ktorá poskytuje nezávislé a objektívne ubezpečenie o tom, že systém vnútornej kontroly a riadenia rizík spoločnosti funguje podľa očakávaní. Oddelenie vnútorného auditu vedie vnútorný audítor, ktorý by mal mať posledné a príslušné finančné skúsenosti. Interného audítora vymenúva výbor pre audit, ktorý bude hodnotiť efektívnosť vnútorného audítora a pravidelne dostávať správy z auditu. Výbor pre audit má v súvislosti s vnútorným auditom nasledujúce úlohy.
- Monitorujte a kontrolujte efektívnosť funkcie vnútorného auditu spoločnosti
- Zaistite, aby mal útvar vnútorného auditu prístup k primeraným finančným a iným zdrojom na vykonávanie svojich povinností
- Za účelom úspešného auditu zaistite, aby funkcia vnútorného auditu mala podporu a prístup k dôležitým informáciám zo všetkých častí organizácie
- Podávajte správy predstavenstvu a vydajte príslušné odporúčania, ako vylepšiť systém interného auditu spoločnosti
- Zvážte reakciu vedenia na všetky kľúčové odporúčania externého alebo interného auditu
Ak spoločnosť nemá funkciu vnútorného auditu (je to možné u určitého typu spoločností, najmä v malých spoločnostiach, kde existuje iba funkcia externého auditu), je potrebné každoročne zvážiť potrebu zriadenia funkcie vnútorného auditu.
Čo je to vnútorná kontrola?
Interná kontrola je systém implementovaný spoločnosťou na zabezpečenie integrity finančných a účtovných informácií a na to, aby spoločnosť napredovala k úspešnému plneniu svojich ziskovosti a prevádzkových cieľov. Hlavným dôvodom zavedenia postupov vnútornej kontroly je zabezpečiť, aby sa riziká, ktorým spoločnosť čelí, zmierňovali. Aj keď je zavedený efektívny systém vnútornej kontroly, neexistuje žiadna záruka, že riziká budú úplne eliminované; je však možné zabrániť tak, aby spoločnosti spôsobili značné zničenie. Opatrenia vnútornej kontroly môžu mať nasledovné formy.
- Rozdelenie povinností na rozdelenie zodpovednosti za zaznamenávanie, kontrolu a audit transakcií s cieľom zabrániť podvodnému konaniu jedného zamestnanca
- Riadenie prístupu cez zámky dverí (pre fyzický prístup) a prostredníctvom hesiel (pre online prístup)
- Zosúladenie účtovníctva s cieľom zabezpečiť, aby sa zostatky na účtoch zhodovali so zostatkami udržiavanými inými subjektmi vrátane dodávateľov, zákazníkov a finančných inštitúcií
- Pridelenie oprávnenia konkrétnym manažérom na autorizáciu transakcií významnej hodnoty
- Nezávislé kontroly výkonnosti zamestnancov, napríklad dohľad
O type kontroly, ktorá by sa mala implementovať pre každé riziko, sa rozhoduje na základe dvoch aspektov.
- Pravdepodobnosť / pravdepodobnosť rizika - možnosť uskutočnenia rizika
- Dopad veľkosti rizika finančnej straty, ak sa riziko vyskytne
Pravdepodobnosť aj dopad rizika môžu byť vysoké, stredné alebo nízke. Pre riziko s vysokou pravdepodobnosťou a dopadom by sa mali implementovať kontroly s vysokým efektom. Ak nie, bude vystavený vysokému kontrolnému riziku.
Obrázok 01: Pravdepodobnosť a dopad rizika pomáha spoločnosti identifikovať typ opatrení vnútornej kontroly, ktoré sa majú použiť
Aký je rozdiel medzi interným auditom a internou kontrolou?
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
Interný audit vs vnútorná kontrola |
|
| Interný audit je funkcia, ktorá poskytuje nezávislé a objektívne zabezpečenie efektívneho fungovania systému vnútornej kontroly a riadenia rizík organizácie. | Interná kontrola je systém implementovaný spoločnosťou na zabezpečenie integrity finančných a účtovných informácií a na to, aby spoločnosť napredovala k úspešnému plneniu svojich ziskovosti a prevádzkových cieľov. |
| Hlavná zodpovednosť | |
| Hlavnou zodpovednosťou vnútorného auditu je kontrola efektívnosti systému vnútornej kontroly. | Za zabezpečenie fungovania spoľahlivých postupov vnútornej kontroly je hlavnou zodpovednosťou systému vnútornej kontroly. |
| Príroda | |
| Interný audit je preventívnym opatrením. | Vnútorná kontrola je detektívne opatrenie. |
Zhrnutie - interný audit vs interná kontrola
Rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou je zreteľný z dôvodu jeho povahy a použiteľnosti. Účelom vnútornej kontroly je znižovanie rizík prostredníctvom náležitých kontrol a zabezpečenie toho, aby spoločnosti nebránilo v dosahovaní jej cieľov. cieľom vnútorného auditu je kontrola, či tieto kontroly fungujú podľa predpokladov. Mnoho veľkých spoločností, ako sú Enron a Lehman Brothers, skolabovalo z dôvodu neexistencie spoľahlivého systému vnútornej kontroly a efektívnej funkcie vnútorného auditu.
