Kľúčový rozdiel - krátkodobé a dlhodobé záväzky
Záväzky v podniku vznikajú z dôvodu dlženia finančných prostriedkov stranám mimo spoločnosti. Toto je zákonná povinnosť, ktorú je spoločnosť povinná plniť v budúcnosti. Záväzky vyplývajú z prevzatého dlhu a povaha dlhu závisí od požiadavky na jeho prevzatie. Môžu teda byť krátkodobé alebo dlhodobé. Kľúčovým rozdielom medzi krátkodobými a dlhodobými záväzkami je, že zatiaľ čo krátkodobé záväzky sú záväzkami splatnými v prevládajúcom finančnom roku, dlhodobými záväzkami sú záväzky, ktorých vysporiadanie trvá dlhšie ako jeden finančný rok.
OBSAH
1. Prehľad a hlavný rozdiel
2. Čo sú krátkodobé pasíva
3. Čo sú dlhodobé pasíva
4. Porovnanie vedľa seba - krátkodobé a dlhodobé pasíva
5. Zhrnutie
Čo sú to Krátkodobé záväzky
Krátkodobé záväzky sú krátkodobé finančné záväzky, ktorých vyrovnanie je splatné v účtovnom období, najčastejšie do jedného roka.
Druhy krátkodobých záväzkov
Splatné účty
Toto sú finančné prostriedky, ktoré môžu pohľadávky získať od veriteľov spoločnosti. Záväzky vznikajú v dôsledku predaja úverov.
Časové rozlíšenie výdavkov
Účtovný náklad zaúčtovaný v účtovných knihách pred jeho zaplatením (napr. Časovo rozlíšené nájomné).
Splatný úrok
Ak má spoločnosť dlhodobé pôžičky, mali by sa platiť pravidelné úroky.
Krátkodobý dlh
Akýkoľvek typ dlhu, ktorý je splatný v priebehu účtovného roka (napr. Krátkodobý bankový úver).
Prečerpanie bankového účtu
Príspevok, ktorý banka poskytla spoločnosti na vypísanie šekov na sumu presahujúcu zostatok na bankovom účte. Toto je povolené pre dôveryhodných zákazníkov.
Krátkodobé pasíva sú životne dôležitým aspektom pri určovaní likvidnej pozície a pomocou krátkodobých pasív sa počítajú dva dôležité ukazovatele.
1. Aktuálny pomer
Current Ratio sa tiež nazýva „pomer prevádzkového kapitálu“a počíta sa so schopnosťou spoločnosti splácať svoje krátkodobé záväzky svojimi obežnými aktívami. Vypočíta sa ako, Bežný pomer = obežné aktíva / krátkodobé pasíva
Za ideálny prúdový pomer sa považuje 2: 1, čo znamená, že na krytie každého záväzku sú 2 aktíva. To sa však môže líšiť v závislosti od priemyselných štandardov a činností spoločnosti.
Pomer testu na kyslosť
Pomer testov na kyslosť sa tiež označuje ako „rýchly pomer“a je dosť podobný súčasnému pomeru. Do výpočtu likvidity však nezahŕňa zásoby. Dôvodom je to, že zásoby sú vo všeobecnosti menej likvidným obežným majetkom v porovnaní s ostatnými. Vypočíta sa ako,
Pomer testu na kyslosť = (obežné aktíva - zásoby) / krátkodobé pasíva
Vyššie uvedený pomer poskytuje lepšiu indikáciu likviditnej pozície v porovnaní so súčasným pomerom a ideálny pomer je 1: 1. Rovnako ako v prípade súčasného pomeru, správnosť tohto ideálu je považovaná za spochybnenú finančnými odborníkmi.
Čo sú dlhodobé záväzky?
Týka sa to dlhodobých finančných záväzkov, ktoré nie sú splatné v účtovnom období (jeden rok). Pre väčšinu typov dlhodobých záväzkov je na získanie dlhu potrebný kolaterál (skutočné aktívum, ktoré sa dlžník zaviaže ako záruka, napríklad nehnuteľnosť alebo úspory). To slúži na ochranu záujmov strany poskytujúcej dlh, pretože aktíva sa môžu predať na krytie finančných prostriedkov v prípade, že dlžník neplní svoje záväzky.
Druhy dlhodobých záväzkov
Dlhodobé pôžičky
Dlh splatný v predĺženom časovom rámci, ktorý presahuje jeden rok.
Prenájom kapitálu
Zmluva o pôžičke na získanie dlhodobého majetku. Niektoré leasingy na kapitál sa môžu predĺžiť na výrazne dlhé obdobie, maximálne 99 rokov.
Dlhopisy splatné
Finančný cenný papier, ktorý obsahuje nominálnu hodnotu a dátum splatnosti vydaný na získanie finančných prostriedkov od investorov.
Obrázok 1: Dlhopisy vydávajú vlády aj spoločnosti na financovanie investičných požiadaviek
Dôležitým aspektom ohľadom dlhodobých záväzkov je to, že obsahujú aj prvok krátkodobého záväzku, najčastejšie vo forme ročného úroku. Úroky splatné za každý rok sa preto musia zaznamenávať ako krátkodobý záväzok, zatiaľ čo nesplatená výška kapitálu by sa mala uvádzať ako dlhodobé záväzky.
Aký je rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými záväzkami?
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
Krátkodobé a dlhodobé záväzky |
|
| Krátkodobé záväzky sú záväzky, ktoré sú splatné v rozhodujúcom finančnom roku. | Dlhodobé záväzky sú záväzky, ktorých vyrovnanie trvá dlhšie ako jeden finančný rok. |
| Príklady | |
| Časové rozlíšenie, záväzky a úroky sú bežným príkladom krátkodobých záväzkov. | Dlhodobé pôžičky, záväzky z obligácií a lízing kapitálu sú typy dlhodobých záväzkov. |
| Vzťah k majetku | |
| Krátkodobé aktíva by mali stačiť na vyrovnanie krátkodobých záväzkov. | Dlhodobé aktíva by mali stačiť na vyrovnanie dlhodobých záväzkov. |
Zhrnutie - krátkodobé a dlhodobé záväzky
Rozhodnutie, či treba brať do úvahy krátkodobý alebo dlhodobý dlh, závisí od povahy obchodnej požiadavky. Napríklad, ak spoločnosť plánuje postaviť novú budovu, nie je praktické uchádzať sa o krátkodobý dlh. Dlhodobé investície by sa mali financovať z dlhodobého dlhu a krátkodobé investície by sa mali financovať z krátkodobého dlhu. Rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými záväzkami teda predbežne vyplýva z časového obdobia, v ktorom bude vyrovnaný dlh, a z povahy požiadavky na požičanie finančných prostriedkov.
