Kľúčový rozdiel - krátkodobé vs. dlhodobé kapitálové zisky
Kapitálovými výnosmi sú zvýšenia hodnoty kapitálových aktív nad rámec kúpnej ceny. Toto zvýšenie hodnoty je založené na dopyte a ponuke pre dané aktívum. Ak existuje dobre zavedený trh pre dané aktívum, existuje ľahko dostupná trhová cena, ktorá je vystavená kolísaniu. Kľúčovým rozdielom medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými výnosmi je, že krátkodobé kapitálové zisky sa dosahujú predajom alebo výmenou kapitálových aktív držaných jeden rok alebo menej, zatiaľ čo dlhodobými kapitálovými výnosmi sú zisky plynúce z predaja alebo výmeny viac ako jeden rok.
OBSAH
1. Prehľad a hlavný rozdiel
2. Čo sú krátkodobé kapitálové zisky
3. Čo sú dlhodobé kapitálové zisky
4. Vedľajšie porovnanie - krátkodobé vs dlhodobé kapitálové zisky
5. Zhrnutie
Čo sú krátkodobé kapitálové zisky?
Krátkodobý kapitálový zisk je zisk realizovaný predajom alebo výmenou kapitálového majetku, ktorý bol držaný po dobu jedného roka alebo menej.
Príklad: Investor upísal 200 akcií spoločnosti SDF dňa 01.25.2016 za cenu 15 dolárov za akciu. Akcie predáva 11.20.2016, keď cena za akciu vzrástla na 19 dolárov. Kapitálový zisk teda bude, Kapitálový zisk = (200 * 19 dolárov) - (200 * 15 dolárov) = 800 dolárov
Kapitálový zisk ako percento = 800 USD / 3 000 USD * 100 = 26,6%
Jedným z najdôležitejších dôsledkov, ktoré by sa mali brať do úvahy z hľadiska kapitálových výnosov, sú daňové sadzby. Krátkodobé zisky sa zdaňujú hraničnou sadzbou dane daňovníka (suma dane splatná z ďalšej jednotky príjmu, kde sa suma dane zvyšuje so zvyšovaním príjmu). Tento druh dane sa označuje ako „daň z kapitálových výnosov“.
Krátkodobé straty môžu utrpieť aj kapitálové aktíva. Za takýchto okolností môže byť strata započítaná proti krátkodobému zisku a čistý výsledok bude platný pre daň. Zdaniteľná kapitálová strata je obmedzená na 3 000 dolárov pre slobodných daňovníkov a 1 500 dolárov pre ženatých daňovníkov.
Čo sú dlhodobé kapitálové zisky?
Dlhodobé kapitálové zisky sa realizujú predajom alebo výmenou kapitálového majetku, ktorý bol držaný dlhšie ako jeden rok. Z rovnakého príkladu
Príklad: Predpokladajme, že vyššie uvedený investor drží akcie po dobu 7 rokov. Počas 10-ročného obdobia hodnota akcií kolísala nahor a nadol a celkovo sa hodnota zvýšila na 27 dolárov na akciu. Kapitálový zisk teda bude, Kapitálový zisk = (200 * 27 dolárov) - (200 * 15 dolárov) = 2 400 dolárov
Kapitálový zisk ako percento = 2 400 $ / 3 000 $ * 100 = 80%
Dlhodobé kapitálové výnosy sú zdaňované priaznivou sadzbou v porovnaní s bežnými príjmami a krátkodobými kapitálovými výnosmi. Dlhodobé kapitálové zisky sa tiež zdaňujú marginálnou daňovou sadzbou. Percento splatnej dane podľa hraničnej sadzby dane je uvedené v nasledujúcej tabuľke.
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
| Okrajová sadzba dane | Dlhodobá sadzba dane z kapitálových výnosov |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Rovnako ako krátkodobé kapitálové zisky, aj dlhodobé kapitálové zisky je možné použiť na vyrovnanie dlhodobých kapitálových strát. Investori môžu ďalej požadovať krátkodobé kapitálové straty oproti dlhodobým kapitálovým ziskom.
Príklad: Investor má dlhodobý kapitálový zisk 50 000 dolárov a krátkodobú kapitálovú stratu 3 000 dolárov. Musí teda vykázať rozdiel iba 47 000 dolárov na daňové účely.
Obrázok 1: Kapitálové zisky podliehajú fluktuáciám
Aký je rozdiel medzi krátkodobým a dlhodobým kapitálovým ziskom?
Krátkodobé vs dlhodobé kapitálové zisky |
|
| Krátkodobé kapitálové zisky sa dosahujú predajom alebo výmenou kapitálových aktív držaných jeden rok alebo menej. | Dlhodobé kapitálové zisky sú zisky z predaja alebo výmeny kapitálových aktív držaných dlhšie ako jeden rok. |
| Sadzby dane | |
| Daňové sadzby pre krátkodobé kapitálové zisky sú vyššie ako dlhodobé kapitálové zisky. | Dlhodobé kapitálové výnosy sú zdaňované nižšou sadzbou v porovnaní s krátkodobými kapitálovými výnosmi. |
| Druh majetku | |
| Krátkodobé kapitálové zisky sa zvyčajne dosahujú predajom alebo výmenou akcií. | Dlhodobé kapitálové zisky sa zvyčajne dosahujú predajom alebo výmenou dlhodobého majetku, napríklad nehnuteľností. |
Zhrnutie - krátkodobé vs dlhodobé kapitálové zisky
Rozdiel medzi krátkodobým a dlhodobým kapitálovým ziskom primárne závisí od časového obdobia, počas ktorého sa držia pred predajom alebo výmenou. Okrem rozdielu v časovom rámci sú ich štruktúra a povaha navzájom veľmi podobné. Obidve sú zdaňované marginálnou daňovou sadzbou a kapitálové straty je možné požadovať oproti kapitálovým ziskom. Čím dlhšie sú aktíva držané, tým vyššie je riziko kolísania hodnoty. To je dôvod, prečo sú dlhodobé kapitálové zisky zdaňované nižšou sadzbou v porovnaní s krátkodobými kapitálovými výnosmi.
