Kľúčový rozdiel - účtovné odpisy vs daňové odpisy
V účtovníctve sú odpisy metódou účtovania zníženia doby použiteľnosti hmotného majetku v dôsledku jeho zastarania, opotrebenia. Účtovné odpisy a daňové odpisy sa často líšia z toho dôvodu, že sa počítajú podľa rôznych postupov a predpokladov. Kľúčovým rozdielom medzi účtovnými a daňovými odpismi je, že zatiaľ čo účtovné odpisy pripravuje spoločnosť na účtovné účely na základe účtovných zásad, daňový odpis sa pripravuje v súlade s pravidlami Internal Revenue Service (IRS).
OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo sú účtovné odpisy
3. Čo sú daňové odpisy
4. Porovnanie vedľa seba - účtovné odpisy vs daňové odpisy
Čo je to účtovný odpis?
Účtovné odpisy sú tiež známe ako „účtovné odpisy“a sú pripravené v súlade s koncepciou párovania (Vytvorené výnosy a náklady by mali byť zaúčtované a zaznamenané za rovnaké účtovné obdobie). Na účtovné odpisy sa tiež vzťahujú účtovné smernice zavedené Radou pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Účtovné štandardy upravujúce účtovné odpisy sú IAS 4 - Účtovníctvo odpisov a IAS 8 - Účtovné zásady, zmeny v účtovných odhadoch a chyby.
Účtovné odpisy sa často výrazne líšia od daňových odpisov z dôvodu dvoch hlavných faktorov: metódy výpočtu a účtovania doby použiteľnosti majetku.
Metódy výpočtu odpisov
Spoločnosti majú k dispozícii veľa metód na výpočet odpisov. Niektoré široko používané sú,
- Rovná metóda
- Zníženie zostatku / metóda odpísania hodnoty
- Metóda súčtu číslic
- Výrobné jednotky
Životnosť aktív
Spoločnosti sú zodpovedné za odhadovanie životnosti jej majetku.
Napríklad spoločnosť XYZ Ltd kupuje stroj za 60 000 dolárov s odhadovanou záchrannou hodnotou 10 000 dolárov. Ekonomická životnosť stroja je 10 rokov. Vďaka tomu je výška ročného odpisu (za predpokladu rovnomernej metódy odpisovania) 5 000 dolárov. (60 000 - 10 000 dolárov / 10).
Čo sú daňové odpisy?
Daňové odpisy sa počítajú na účely dane z príjmu. Hlavným účelom tohto výpočtu je znížiť zdaniteľný príjem. Toto je založené na pravidlách Internal Revenue Service. Z rovnakého príkladu môže IRS určiť, že doba použiteľnosti vyššie uvedeného stroja je 8 rokov, takže na účely daňových odpisov by sa výpočty mali robiť za odhadované časové obdobie 8 rokov.
Pravidlá IRS tiež umožňujú spoločnosti urýchliť odpisové náklady. To znamená účtovať viac odpisov v prvých niekoľkých rokoch a menšie odpisy v neskorších rokoch životnosti majetku. To šetrí platby dane z príjmu v prvých niekoľkých rokoch životnosti majetku, ale v ďalších rokoch bude mať za následok zvýšenie daní. Spoločnosti, ktoré sú ziskové, považujú zrýchlené odpisy za atraktívnejšie.
Z tohto dôvodu musí spoločnosť viesť dva typy záznamov o odpisoch: jeden na účely finančného výkazníctva a druhý na účely dane z príjmov.
Spoločnosti môžu mať okrem toho odlišnú politiku odpisovania, pričom s daňovými odpismi sa zaobchádza odlišne. Napríklad,
- Ak je majetok kúpený v polovici alebo na konci roka, nebudú sa v danom roku účtovať žiadne odpisy
- Celoročný odpis bude účtovaný v roku nákupu
- V roku vyradenia majetku sa nebudú účtovať žiadne odpisy
Likvidácia dlhodobého hmotného majetku
Na konci ekonomickej životnosti môže byť majetok vyradený za peňažnú hodnotu. Spoločnosť bude mať pri vyradení zisk alebo stratu, ktorá sa vykáže vo výkaze ziskov a strát.
Aký je rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi?
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
Účtovné odpisy vs daňové odpisy |
|
| Účtovné odpisy sú pripravené na účtovné účely. | Daňové odpisy sú pripravené na účely dane z príjmov. |
| Príprava | |
| Je založená na účtovných princípoch a koncepciách IASB. | Na základe predpisov IRS (Internal Revenue Service) |
| Metóda odpisovania | |
| Spoločnosť si môže vybrať jednu z mnohých metód. | Pri tom sa často používajú metódy výpočtu zrýchleného odpisovania. |
| Presnosť | |
| Toto je presnejšie. | Toto sa počíta podľa prísneho súboru pravidiel, takže je menej presné. |
