Kľúčový rozdiel - prehľad hotovostných tokov a tokov prostriedkov
Dostupnosť hotovosti / fondu je zásadným aspektom pre bežné prežitie firmy. Výkaz peňažných tokov a výkaz peňažných tokov sú dva kľúčové výkazy pripravené spoločnosťami. Tieto dve vyhlásenia sú však často nejasné, pretože účelom oboch je preukázať dostupnosť hotovosti / fondu v organizácii. Kľúčovým rozdielom medzi výkazom peňažných tokov a výkazom toku finančných prostriedkov je, že výkaz peňažných tokov je výkazom, ktorý zaznamenáva príjmy a odtoky peňažných prostriedkov za finančný rok, zatiaľ čo výkaz tokov finančných prostriedkov je výkaz, ktorý sa používa na posúdenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dve účtovné obdobia, ktoré ukazujú prílev a odliv finančných prostriedkov.
OBSAH
1. Prehľad a Key Rozdiel
2. Čo je to Prehľad o peňažných tokoch
3. Čo je fond tokoch
4. Side by Side porovnanie - Cash Flow vs fond tokoch
5. Zhrnutie
Čo je to prehľad peňažných tokov?
Výkaz peňažných tokov je výkaz, ktorý zaznamenáva príjmy a úbytky peňažných prostriedkov za finančný rok. Peňažné prostriedky sú jedným z najdôležitejších aktív spoločnosti pre hladký priebeh bežných operácií a sú najlikvidnejšie. Likvidita je nevyhnutná pre prežitie aj pre dlhodobú ziskovosť podniku. Transakcie vo výkaze o peňažných tokoch sa zaznamenávajú po pokladničnom doklade alebo platbe, tj v hotovosti.
Vo výkaze peňažných tokov sú zaznamenané 3 hlavné typy činností
Peňažné toky z prevádzkových činností
Táto časť zaznamenáva hotovosť vyplývajúcu z bežných prevádzkových činností.
Napr. Predaj tovaru, hotovosť prijatá od dlžníkov
Peňažné toky z investičných aktivít
Peniaze plynúce z nákupu alebo predaja majetku sa zaznamenávajú ako investičné činnosti.
Napr. Peniaze prijaté z predaja strojov a zariadení, krátkodobé pôžičky
Peňažné toky z finančných aktivít
V tejto časti výkazu sa zaznamenáva prílev a odliv peňazí prijatých od investorov.
Napr. Úroky z pôžičky, dividendy vyplatené
Ďalej je uvedený formát výkazu peňažných tokov.
Po identifikácii hotovostného zostatku môže spoločnosť prijať rozhodnutia týkajúce sa správy hotovosti. Ak existuje prebytok hotovosti (kladný zostatok na hotovosti), je možné považovať krátkodobé investície za účelom dosiahnutia mimoriadneho príjmu. Ak existuje hotovostný deficit (záporný zostatok na hotovosti), je potrebné zvážiť zahĺbenie finančných prostriedkov, aby bolo možné plynulo pokračovať v činnosti.
Čo je to výkaz o toku prostriedkov?
Výkaz toku prostriedkov je výkaz používaný na posúdenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorý zobrazuje prílev a odliv prostriedkov. Tento výkaz je zostavený na základe časového rozlíšenia a zaznamenáva zdroje a použitie finančných prostriedkov.
Zdroje
Týka sa to prílevu prostriedkov do organizácie.
Napr. Emisia akcií, predaj investičného majetku
Aplikácie
Žiadosti zahŕňajú odliv prostriedkov z organizácie.
Napr. Spätné odkúpenie akcií, nákup investičného majetku
Na rozdiel od výkazu peňažných tokov nie je výkaz tokov finančných prostriedkov súčasťou zverejnených finančných výkazov; sú teda pripravené hlavne na interné účely. Zobrazuje finančný stav organizácie a funkciu ako užitočný nástroj na porovnanie medzi dvoma účtovnými obdobiami. Pomáha tiež porozumieť variabilite aktív, pasív a vlastného imania spoločnosti.
Aký je rozdiel medzi prehľadom hotovostných tokov a výpisom z fondov?
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
Výkaz peňažných tokov verzus výkaz tokov fondov |
|
| Výkaz peňažných tokov je výkaz, ktorý zaznamenáva príjmy a úbytky peňažných prostriedkov za finančný rok. | Výkaz toku prostriedkov je výkaz používaný na posúdenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorý zobrazuje prílev a odliv prostriedkov. |
| Základy účtovníctva | |
| Zaznamenávanie transakcií sa vykonáva vo výkaze peňažných tokov v hotovosti. | Zaznamenávanie transakcií sa vykonáva na základe časového rozlíšenia vo výkaze o tokoch fondov. |
| Komponenty | |
| Príjmy a odchody peňažných prostriedkov sa vykazujú vo výkaze o peňažných tokoch. | Vo výkaze o toku prostriedkov sa uvádzajú zdroje a žiadosti o prostriedky. |
| Použite | |
| Výkaz cash flow je zverejnený finančný výkaz, preto ho používa množstvo externých zainteresovaných strán. | Výkaz toku prostriedkov je zostavený pre interné účely, ktoré primárne používajú správcovia. |
Zhrnutie - Výkaz peňažných tokov vs Výkaz tokov fondov
Rozdiel medzi výkazom peňažných tokov a výkazom tokov fondu závisí hlavne od komponentov spojených s každým výkazom. Vo výkaze peňažných tokov sa zaznamenávajú prítoky a odtoky hotovosti, zatiaľ čo vo výkaze o tokoch hotovosti sa uvádzajú zdroje a použitie finančných prostriedkov. Tieto výkazy poukazujú na hotovostnú pozíciu a finančný stav organizácie. Čistá hotovosť a pozícia fondu sa stávajú životne dôležitými pre všetky typy organizácií pri plánovaní budúcich prevádzkových a investičných aktivít.
