Kľúčový rozdiel - zostatok v pokladničnej knihe vs. zostatok na bankovom výpise
Stav hotovosti v banke spoločnosti a stav hotovosti vedený v pokladničnej knihe spoločnosti sa často nezhodujú z dôvodu mnohých faktorov. Preto sú spoločnosti povinné vykonať bankové vyrovnanie, ktoré podľa rozdielu medzi hotovostným zostatkom na peňažnom účte spoločnosti a hotovostným zostatkom predstavuje podľa jej bankového výpisu. Kľúčový rozdiel medzi zostatkom v pokladničnej knihe a zostatkom na bankovom výpise je v tom, že v zostatku v pokladničnej knihe je uvedený hotovostný zostatok zaznamenaný spoločnosťou v pokladničnej spoločnosti, zatiaľ čo zostatok na bankovom výpise predstavuje zostatok v hotovosti zaznamenaný bankou v bankových záznamoch.
OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo je to zostatok v pokladničnej knihe
3. Čo je to zostatok na bankovom výpise
4. Porovnanie vedľa seba - zostatok v pokladničnej knihe verzus zostatok na bankovom účte v tabuľkovej podobe
5. Zhrnutie
Čo je to zostatok v pokladničnej knihe?
Zostatok v pokladničnej knihe uvádza zostatok v hotovosti zaznamenaný spoločnosťou v pokladničnej knihe spoločnosti. Nasledujúce transakcie sú zvyčajne zahrnuté v pokladničnej knihe, ale nie vo výpise z bankového účtu, čo vedie k nezrovnalosti.
Vklady v tranzite
Jedná sa o vklady zaslané spoločnosťou do banky, ale banka ich neobdržala včas pred vystavením bankového výpisu.
Vynikajúce kontroly
Neuhradené šeky sa týkajú šekov vystavených spoločnosťou, ktoré však neboli predložené alebo zúčtované pred vystavením bankového výpisu.
Obrázok 01: Vyhlásenie o vyrovnaní banky
Vyššie je uvedený obrázok formulára na zmierenie banky. Spoločnosti vykonávajú bankové vyrovnanie, aby zodpovedali zostatku na hotovostnom účte spoločnosti a zostatku na hotovosti podľa jej bankového výpisu.
Čo je to zostatok na bankovom výpise?
Zostatok na bankovom výpise je zostatok na hotovosti zaznamenaný bankou v bankových záznamoch. Poplatky za služby, úrokové výnosy a šeky NSF (nedostatočné prostriedky) sú položky, ktoré vedú k nezrovnalosti, pretože sú zaznamenané v bankovom výpise, ale nie sú zahrnuté v pokladničnej knihe.
Poplatky za službu
Poplatky za služby sú poplatky odpočítané bankou. Spoločnosť sa o takýchto poplatkoch dozvie, až keď dostane bankový výpis.
Úrokový výnos
Ak spoločnosť dosiahla úrokový príjem na svojom bankovom účte, zvyčajne sa nezadáva na peňažný účet spoločnosti pred vystavením bankového výpisu.
Kontroly NSF
Šeky NSF ukladá spoločnosť na bankový účet; banka však nemôže pokračovať v platbách, pretože zostatok na účte spoločnosti je nedostatočný.
Napríklad zostatok v pokladničnej knihe a zostatok na bankovom výpise k 31. 12. 2016 je 42 568 dolárov, respektíve 41 478 dolárov. Zvážte nasledujúce informácie.
- Vklad vo výške 210 USD dňa 30.12.2016 sa na bankovom výpise neodráža.
- Šek vystavený pre zákazníka HIJ v hodnote 960 USD stále zostáva nevyplatený.
- Poplatok za službu vo výške 100 USD sa účtuje ako bankový poplatok.
- Úrokové výnosy získané v priebehu mesiaca január sú 465 dolárov.
- Šek vo výške 575 USD bol vrátený bankou z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov (šek NSF).
Výpis z bankového vyrovnania pre PQR Ltd je uvedený nižšie.
Aký je rozdiel medzi zostatkom v pokladničnej knihe a zostatkom na bankovom výpise?
Rozdielny článok v strede pred tabuľkou
Zostatok v pokladničnej knihe vs Zostatok na bankovom výpise |
|
| Zostatok v pokladničnej knihe uvádza zostatok v hotovosti zaznamenaný spoločnosťou v pokladničnej knihe spoločnosti. | Zostatok na bankovom výpise je zostatok na hotovosti zaznamenaný bankou v bankových záznamoch. |
| Príroda | |
| Zostatok v pokladničnej knihe zahŕňa transakcie, ktoré nie sú zahrnuté v bankovom zostatku. | Zostatok na bankovom výpise zahŕňa transakcie, ktoré nie sú zahrnuté v hotovostnom zostatku. |
| Transakcie | |
| Príklady transakcií zadaných do hotovostného zostatku, nie však do bankového zostatku, sú vklady pri tranzite a neuhradené šeky. | Príklady transakcií zahrnutých do bankového zostatku, ale nie do hotovostného zostatku, zahŕňajú poplatky za služby, úrokové výnosy a šeky NSF. |
Zhrnutie - Zostatok v pokladničnej knihe vs Zostatok na bankovom výpise
Rozdiel medzi zostatkom v pokladničnej knihe a zostatkom na bankovom výpise z dôvodu určitých transakcií zaznamenal spoločnosť alebo banka. Takéto nezrovnalosti sa pravidelne zaznamenávajú z dôvodu časových oneskorení pri spracovaní transakcií a nedostatku vedomostí o určitých poplatkoch, ktoré banka zaúčtuje na ťarchu podnikového účtu. Tieto nezrovnalosti je potrebné vyrovnať vypracovaním bankového výpisu.
Stiahnite si PDF verziu zostatku v pokladničnej knihe a zostatku na bankovom výpise
Môžete si stiahnuť verziu tohto článku vo formáte PDF a použiť ho na offline účely podľa citačnej poznámky. Tu si stiahnite verziu PDF. Rozdiel medzi zostatkom v pokladničnej knihe a zostatkom na bankovom výpise.
