SOX vs operatívny audit
Ako reakcia na veľké finančné škandály týkajúce sa veľkých spoločností vláda schválila zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002. Toto bolo urobené aj ako reakcia na zmiernenie obáv obyčajných ľudí a investorov. Tento zákon je tiež známy ako zákon o účtovníctve verejných spoločností a zákon o ochrane investorov. Tento zákon má veľa podobností s operačným auditom, ktorý sa bežne vykonáva v obrovských spoločnostiach a korporáciách ako nástroj na kontrolu efektívnosti a účinnosti spoločnosti. Tento článok však prinesie niekoľko zásadných rozdielov.
SOX
Sarbanes-Oxley Act alebo SOX v skratke, ako sa to v podnikových kruhoch nazýva, je prísny zákon, ktorý stanovuje štandardy finančných predpisov medzi správnymi radami verejných spoločností a firmami pôsobiacimi v oblasti verejného účtovníctva. Bola založená v dôsledku finančných škandálov, ktoré otriasli ekonomikou a tiež dôverou investorov v národné bezpečnostné trhy po celej krajine. Zákon, ktorý sa nevzťahuje na súkromné spoločnosti, stanovuje zodpovednosť za správne rady a vyžaduje tiež, aby SEC rozhodla o finančných nezrovnalostiach podľa tohto zákona. Tento zákon viedol k vytvoreniu verejnej agentúry s názvom PCAOB, ktorá je povinná dohliadať, regulovať, kontrolovať a disciplinovať účtovnícke spoločnosti pri vykonávaní auditov verejných spoločností. Proti SOX existuje podpora aj odpor, pričom oponenti tvrdia, že SOX znížila konkurenčnú výhodu, ktorú mali USA nad poskytovateľmi finančných služieb z iných krajín, ale navrhovatelia zákona tvrdia, že SOX opätovne nastolil dôveru obyčajného človeka a investora na finančné trhy a finančné výkazy firemných domov.
Prevádzkový audit
Je to nástroj, ktorý sa uvádza do prevádzky na kontrolu finančných systémov a postupov spoločnosti. Poskytuje objektívne názory na efektívnosť spoločnosti. Spravidla ju vykonávajú účtovníci z certifikovaných účtovníckych spoločností a dáva spoločnosti predstavu o tom, ako dobre využíva svoje zdroje. Prevádzkový audit predstavuje hlbšiu kontrolu a preskúmanie fungovania spoločnosti ako bežné audity, ktoré vykonávajú finanční analytici samotnej spoločnosti. Jedná sa o nástroj, ktorý prináša na svetlo neefektívne využitie zdrojov alebo zbytočného kapitálu. Na oneskorenia obchodných operácií upozorní aj operačný audit, ktorý spoločnosti pomôže prekonať procesné oneskorenia.
Rozdiel medzi SOX a operačným auditom
Keď už hovoríme o rozdieloch medzi SOX a prevádzkovým auditom, je zrejmé, že zatiaľ čo SOX má štatutárny charakter, zatiaľ čo prevádzkový audit nie je povinný. Zatiaľ čo sa prevádzkový audit nezameriava na interné kontroly, SOX prináša nedostatky v internej kontrole. Softvér „SOX“je určený na ochranu záujmov investorov a je povinný pre spoločnosti kótované na burze. Na druhej strane sa prevádzkový audit vykonáva u všetkých spoločností, či už sú kótované na burze alebo nie. Ciele SOX sú jasne definované a plnia sa pomocou jasných pokynov. Na druhej strane môže mať prevádzkový audit rôzne ciele, ktoré závisia od želania manažmentu spoločnosti.
